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개인 소득세 |
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1) 신고 대상자: 캐나다의 모든 거주인 (Resident) |
| 2) 신고의 목적 |
| (1) 납세의 의무 |
| (2) PST와 GST의 일부를 환급 받기 위함 |
(PST: 1인당 $50 가족소득이 $ 24,000이상이면 2%씩 감액)
(GST: 1인당 $199 가족소득이 $25,921이상이면 5%씩 감액) |
| (3) Child Tax Benefit의 산출 근거 |
자녀당 $1,020/$1,095 및 7세 이하 아동의 경우 $213추가
가족소득이 $25,921이상이면 5%씩 감액 |
| (4) BC Family Bonus의 산출근거: 자녀당 $103/월 (가족소득 $19,000이상은 감액) |
| (5) 의료 보험료 산출 근거 |
| (6) 이민자의 경우 도착 후 1년이 경과하고 가족의 소득이 $11,000이하인 경우는 2차년도 보험료를 100%할인 받음 |
| 3) 신고기한: 다음 년도 4월 30일까지 보고 |
| 4) 과세대상소득: 캐나다 및 해외에서 발생한 모든 소득에 대해 과세함 |
- 근로 소득 (Employment Income)
- 투자 및 배당소득 (Investment Income)
- 임대소득 (Rental Income)
- 사업소득 (Business Income-Partnership)
- 양도소득 (Capital Gain) |
| 5) 과세대상 소득에 포함되지 않는 소득 |
- Child Tax Benefit
- PST 및 GST 환급분
- 복권 당첨금
- 유산 및 상속금
- 거주용 주택 (1채만 해당) 의 양도소득은 비과세 |
| 6) 개인 소득세율: 개인의 소득 (캐나다 소득 + 한국 소득)에 따라 차등 세율 |
| 소득 수준 |
연방세 |
B.C 주세 |
합 계 |
| 0 - 29,590 |
17.51% |
8.92% |
26.43% |
| 29,591 - 59,180 |
26.78% |
13.65% |
40.43% |
| 59,181 - 62,195 |
29.87% |
15.68% |
45.55% |
| 62,196 |
31.32% |
16.44% |
47.76% |
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| 7) 소득공제 내역 |
| (1) 소득에서 직접 공제 |
- 투자를 위한 은행대출금 이자비용 / 투자관리 수수료
- 어린이 탁아 비용 (사업/ 직장관계로 맡길 경우만 해당)
- 은행 안전 금고 비용
- 이사비용 (사업/ 직장관계로 40km 이상 이사할 경우만 해당) |
| (2)소득에서 간접 공제 |
- 기초 공제 (년 $6,456)
- 장애인 공제 (년 $4,233)
- 연금 공제 (년 $1,000)
- 배우자 공제 (년 $5,380: 배우자 소득이 $5,910이하인 경우)
- 노령자 공제 (년 $3,482: 만 63세 이상의 경우)
- 캐나다 연금 및 실업자 보험료 납부 공제
- 교육비 공제 ($100이상의 공납금 및 월 $80의 생활비)
- 의료비 공제 (소득의 3%이상인 의료비-의사의 처방전)
- 기부금 공제 (소득의 50%이내의 정해진 기관에 따르면 연방세 또는 주세에서 차감)
- RRSP (퇴직연금저축) 공제 (최대 $13,500까지) |
| 8)공제되지 않는 비용 |
- 개인 보험료
- 은행 대출금 이자
- 주택 임대료
- 사교육비 |
