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소득세
누가 세금을 내야 하는가?
호주 거주자는 국내 및 해외에서 취득하는 모든 소득 (급료, 임금, 보수, 수수료 등)에 소득세를 납부 해야 함
세법상의 거주자, 비 거주자 구분은 이민법과 다름
- 거주자: 183일 이상 호주에 체류
- 비 거주자: $37,000의 소득은 무조건 29%의 세율을 적용
(* 호주의 회계연도는 7월 1일부터 익년 6월 30일까지 임)
개인 소득세
Income Tax-Individual국내 및 해외에서 취득하는 모든 소득에 대해 소득세를 납부해야 할 의무가 있음
- 근로 소득세 원천 징수
- 간접 급여세(FBT)
- 비현금 혜택
- 의료 보험세(Medicare Levy)
- 외국인 소득세
- 세액 공제
법인 소득세
Tax on Company Profits 호주 거주 기업은 국내 및 해외에서 취득한 과세 소득에 대해 30%의 법인 소득세를 납부해야 할 의무가 있음
- 기업 간 배당금
- 법인 소득세 분할 납부
한?호 이중 과세 방지 협정
82년 7월 12일 협정 서명되고 84년 1월 1일부터 시행
- 이중 거주자의 취급 및 과세의 일반 원칙
- 고정 사업자의 범위
- 부동산 소득 및 사업 소득에 대한 과세
- 기타 소득 과세
소득 보고의 기한
개인이 직접 세금 신고를 하는 경우는 보통 10월 말 까지 보고
회계사를 통해 신고하는 경우는 보통 3월말 또는 5월 말까지 보고
세금 환급을 받는 경우는 빨리 하는 것이 좋음
소득세율
거주자
과세 소득 과세 소득에 대한 세금
$0 - $6,000 없음
$6,001~$37,000 $6,000 초과 시 $1당 15c 추가
$37,001~$80,000 $4,650 + $37,000 초과 시 $1당 30c 추가
$80,001~$180,000 $80,000 + $17,550 초과 시 $1당 37c 추가
$180,001 이상 $180,000 + $54,550 초과 시 $1당 45c 추가
 
비 거주자
과세 소득 과세 소득에 대한 세금
$0 - $37,000 $1당 29c 추가
$37,001~$80,000 $10,730 + $37,000 초과 시 $1당 30c 추가
$80,001~$180,000 $23,630 + $80,000 초과 시 $1당 37c 추가
$180,001 이상 $60,630 + $180,000 초과 시 $1당 45c 추가
TFN (Tax File Number) 신청
호주에서 일을 할 수 있는 비자를 소지하신 경우에는 반드시 TFN을 신청해야 함.
이는 개개인의 소득과 세금, 연금 등을 관리하기 위한 번호로서 단 한번만 발행되기에 마치 ID 번호처럼 사용되기도 하며, TFN없이 경제 활동을 하는 것은 불법이기에 반드시 신청을 해야 하며 최근에는 도용되는 사례가 많기에 주의를 해야 함.
TFN 도용이라는 것은 호주 내 일을 할 수 없는 상태의 누군가에 의해 납세 및 환급 활동에 이용된 것으로 도용을 인지한 즉시 국세청이나 TFN을 알려 준 은행, Centrelink 등의 모든 기관에 신고를 해야 함
TFN은 호주 국세청 Web Site인 www.ato.gov.au를 통해서 신청하실 수 있음
세금의 환급
호주에서 원천 징수된 근로 소득은 Tax Return이라는 제도를 통해서 환급 받을 수 있음
매년 회계 년도가 끝나는 6월 30일을 기준으로 고용주로부터 Payment Summary를 발급받으면 10월 이내로 Tax Return을 신고하여 이미 징수된 근로 소득세 중의 일부를 환급 받는 제도임
이는 직업과 관련된 모든 지출 증빙(영수증, 은행 명세 등)을 통하여 환급 신청이 가능함
호주 조세제도 변경
기존 호주의 조세제도였던 종전 판매세(Sales Tax)가 2000.7.1일부로 폐지되고, 우리나라의 부가가치세 일종인 상품 및 서비스세(GST; Goods & Services Tax) 제도를 도입함
부가가치세 (GST)
일부 기초 생필품을 제외한 상품과 서비스 등 모든 소비활동에 적용되는 세제로 10%의 단일 세율
GST는 모든 수입활동에도 적용이 되나, 수출은 영세율 대상이 되어 수출업자는 세금 부담이 크게 줄어들게 됨