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| 소득세 |
| 누가 세금을 내야 하는가? |
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호주 거주자는 국내 및 해외에서 취득하는 모든 소득 (급료, 임금, 보수, 수수료 등)에 소득세를 납부 해야 함 |
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세법상의 거주자, 비 거주자 구분은 이민법과 다름
- 거주자: 183일 이상 호주에 체류
- 비 거주자: $37,000의 소득은 무조건 29%의 세율을 적용
(* 호주의 회계연도는 7월 1일부터 익년 6월 30일까지 임) |
| 개인 소득세 |
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Income Tax-Individual국내 및 해외에서 취득하는 모든 소득에 대해 소득세를 납부해야 할 의무가 있음 |
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- 근로 소득세 원천 징수
- 간접 급여세(FBT)
- 비현금 혜택
- 의료 보험세(Medicare Levy)
- 외국인 소득세
- 세액 공제 |
| 법인 소득세 |
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Tax on Company Profits 호주 거주 기업은 국내 및 해외에서 취득한 과세 소득에 대해 30%의 법인 소득세를 납부해야 할 의무가 있음 |
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- 기업 간 배당금
- 법인 소득세 분할 납부 |
| 한?호 이중 과세 방지 협정 |
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82년 7월 12일 협정 서명되고 84년 1월 1일부터 시행 |
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- 이중 거주자의 취급 및 과세의 일반 원칙
- 고정 사업자의 범위
- 부동산 소득 및 사업 소득에 대한 과세
- 기타 소득 과세 |
| 소득 보고의 기한 |
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개인이 직접 세금 신고를 하는 경우는 보통 10월 말 까지 보고 |
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회계사를 통해 신고하는 경우는 보통 3월말 또는 5월 말까지 보고 |
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세금 환급을 받는 경우는 빨리 하는 것이 좋음 |
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| 소득세율 |
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거주자 |
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| 과세 소득 |
과세 소득에 대한 세금 |
| $0 - $6,000 |
없음 |
| $6,001~$37,000 |
$6,000 초과 시 $1당 15c 추가 |
| $37,001~$80,000 |
$4,650 + $37,000 초과 시 $1당 30c 추가 |
| $80,001~$180,000 |
$80,000 + $17,550 초과 시 $1당 37c 추가 |
| $180,001 이상 |
$180,000 + $54,550 초과 시 $1당 45c 추가 |
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비 거주자 |
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| 과세 소득 |
과세 소득에 대한 세금 |
| $0 - $37,000 |
$1당 29c 추가 |
| $37,001~$80,000 |
$10,730 + $37,000 초과 시 $1당 30c 추가 |
| $80,001~$180,000 |
$23,630 + $80,000 초과 시 $1당 37c 추가 |
| $180,001 이상 |
$60,630 + $180,000 초과 시 $1당 45c 추가 |
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| TFN (Tax File Number) 신청 |
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호주에서 일을 할 수 있는 비자를 소지하신 경우에는 반드시 TFN을 신청해야 함. |
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이는 개개인의 소득과 세금, 연금 등을 관리하기 위한 번호로서 단 한번만 발행되기에 마치 ID 번호처럼 사용되기도 하며, TFN없이 경제 활동을 하는 것은 불법이기에 반드시 신청을 해야 하며 최근에는 도용되는 사례가 많기에 주의를 해야 함. |
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TFN 도용이라는 것은 호주 내 일을 할 수 없는 상태의 누군가에 의해 납세 및 환급 활동에 이용된 것으로 도용을 인지한 즉시 국세청이나 TFN을 알려 준 은행, Centrelink 등의 모든 기관에 신고를 해야 함 |
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TFN은 호주 국세청 Web Site인 www.ato.gov.au를 통해서 신청하실 수 있음 |
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| 세금의 환급 |
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호주에서 원천 징수된 근로 소득은 Tax Return이라는 제도를 통해서 환급 받을 수 있음 |
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매년 회계 년도가 끝나는 6월 30일을 기준으로 고용주로부터 Payment Summary를 발급받으면 10월 이내로 Tax Return을 신고하여 이미 징수된 근로 소득세 중의 일부를 환급 받는 제도임 |
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이는 직업과 관련된 모든 지출 증빙(영수증, 은행 명세 등)을 통하여 환급 신청이 가능함 |
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| 호주 조세제도 변경 |
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기존 호주의 조세제도였던 종전 판매세(Sales Tax)가 2000.7.1일부로 폐지되고, 우리나라의 부가가치세 일종인 상품 및 서비스세(GST; Goods & Services Tax) 제도를 도입함 |
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| 부가가치세 (GST) |
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일부 기초 생필품을 제외한 상품과 서비스 등 모든 소비활동에 적용되는 세제로 10%의 단일 세율 |
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GST는 모든 수입활동에도 적용이 되나, 수출은 영세율 대상이 되어 수출업자는 세금 부담이 크게 줄어들게 됨 |
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