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소득세는 연방, 주, 그리고 일부 지방 정부에 납부하는 것으로 세금 징수 가능 소득은 임금이나 자영업자의 수입, 팁, 그리고 재산을 매매한 후 얻는 수익 등이다. 대부분의 사람들은 급료를 받을 때에 이미 차감된 금액을 받음으로써 소득세를 내게 되는데, 주의할 점은 미국 세법은 미국은 50주의 합중국이며 연방정부와는 별개로 각 주정부가 독자적인 과세권을 갖는다는 점이다.
- 미국인(U.S. Citizen) : 거주, 비거주를 막론하고 전세계 소득이 과세대상이 됨
- 거주외국인(Resident Alien) : 미국 국내 거주기간에 전세계 소득이 과세대상이 됨
- 비거주 외국인(Non-Resident Alien) : 미국 국내에서 발생하는 소득에만 과세 됨
- 지난해 1월 1일부터 12월 31일까지의 소득을 신고
- 신고기한은 매년 4월 15일까지이지만 신고 연장 신청서를 제출하면 4개월간 제출 연장 가능
기본 공제 : 항목별 공제를 하지 않는 납세자에게 주어지는 소득 공제이며 물가 상승률에 따라 공제액은 해마다 인상 됨
항목별 공제 : 기본 공제 이상으로 공제액이 있는 사람은 항목별로 공제를 할 수 있다.
의료비, 세금, 이자, 헌금 및 기부금, 재해손실, 이사비용, 개인퇴직연금공제, 기타공제 등이 있다.
인적 공제 : 부양가족에 대한 공제(personal exemption)